إصلاح الضريبة الرقمية في المملكة المتحدة يفرض التقارير الفصلية على 2.9 مليون تاجر بحلول عام 2028

يشهد إطار الإدارة الضريبية في المملكة المتحدة أكثر عملية إعادة هيكلة شمولية منذ عقود، حيث تستعد إدارة الإيرادات والجمارك الملكية (HM Revenue & Customs) لفرض إعداد التقارير الرقمية الفورية لنحو 2.9 مليون شخص من أصحاب الأعمال الحرة والمؤجرين بحلول أبريل 2028. وسوف يؤدي التطبيق التدريجي لنظام Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment إلى تفكيك النموذج القديم للإقرار الضريبي السنوي لمرة واحدة في السنة، واستبداله بشرط يلتزم بموجبه المكلفون بالضريبة بالاحتفاظ بسجلات محاسبية رقمية وتقديم أربعة تحديثات مالية فصلية كل عام ضريبي باستخدام برامج معتمدة.

## Key facts

- سيشمل تطبيق نظام Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD for ITSA) نحو 2.9 مليون من التجار الأفراد وملاكي العقارات بحلول أبريل 2028. - يبدأ التنفيذ في أبريل 2026 للأفراد الذين يتجاوز إجمالي دخلهم المؤهل من الأعمال التجارية أو العقارات £50,000 سنوياً. - ينخفض حد الدخل إلى £30,000 في أبريل 2027، مما يدخل موجة ثانية من المكلفين بالضريبة في النظام الرقمي الإلزامي قبل التوسع المخطط له في 2028. - يجب على المكلفين بالضريبة المتأثرين تقديم أربعة تحديثات ملخصة فصلية للدخل والمصروفات إلى HM Revenue & Customs، يليها إقرار نهائي في نهاية العام. - لن تعد السجلات الورقية وجداول البيانات الرقمية غير المعتمدة بدون برامج ربط ملبية لمعايير الامتثال القانوني للأفراد المشمولين.

## What happened

يسلط التحليل الصادر عن شركة الاستشارات المالية المتخصصة Your Ecommerce Accountant، والموزع عبر PRNewswire، الضوء على الجداول الزمنية النهائية لمبادرة تحديث الضرائب الرائدة في المملكة المتحدة. ويفصل التقرير كيف سيؤدي التطبيق التدريجي لنظام Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment إلى استيعاب القوى العاملة من أصحاب الأعمال الحرة والمستثمرين في العقارات السكنية بالبلاد تدريجياً ضمن شبكة امتثال رقمية مؤتمتة.

بموجب الجدول الزمني القانوني الذي حددته HM Revenue & Customs (HMRC)، تدخل المرحلة الإلزامية الأولى حيز التنفيذ في 6 أبريل 2026. واعتباراً من ذلك التاريخ، يتوجب على أي تاجر فردي أو مؤجر يتجاوز إجمالي دخله المؤهل من العمل الحر والعقارات معاً £50,000 في سنة ضريبية معينة الامتثال لقواعد مسك السجلات الرقمية. وبعد عام واحد، في 6 أبريل 2027، ينخفض حد الدخل الإجمالي إلى £30,000، مما يوسع نطاق المكلفين الخاضعين للتنظيم بشكل كبير.

وبحلول أبريل 2028، من المقرر أن تؤدي التعديلات الإضافية على الحدود وتوسيع النطاق إلى رفع إجمالي عدد الأفراد المتأثرين إلى نحو 2.9 مليون شخص. ولن يُسمح للمكلفين بالضريبة المشمولين بالنظام بتلخيص أمورهم المالية السنوية في إقرار Self Assessment فردي يُقدَّم بحلول 31 يناير الذي يلي نهاية السنة الضريبية. وبدلاً من ذلك، يجب عليهم تسجيل جميع المعاملات التجارية رقمياً باستخدام برامج متوافقة أو تطبيقات محاسبية مرتبطة بـ API.

وكل ثلاثة أشهر، يتوجب على المكلفين المشمولين إرسال تحديث فصلي إلى HMRC يتضمن تفاصيل إجمالي إيصالات أعمالهم والمصروفات المسموح بها. وبعد تقديم الفصل الرابع والأخير، يجب على المكلفين إكمال عملية إقرار نهائية بحلول 31 يناير من العام التالي للتعديل وفقاً للدخل غير التجاري، واحتساب الخصومات الضريبية، وتحديد التزامهم الضريبي النهائي للعام.

## Why it matters

يمثل الانتقال إلى نظام Making Tax Digital لضريبة الدخل تحولاً غير مسبوق في الأعباء الإدارية اليومية لأصحاب الأعمال الصغيرة، وأصحاب المشاريع متناهية الصغر، والمؤجرين الخواص في جميع أنحاء المملكة المتحدة. ولعقود من الزمن، اعتمد ملايين التجار الأفراد الذين يعملون بهوامش ربح ضئيلة على دفاتر ورقية بسيطة، أو جداول بيانات قياسية، أو صناديق إيصالات تُسلم إلى المحاسب مرة كل اثني عشر شهراً. وبموجب القواعد الجديدة، أصبحت هذه الأنظمة التقليدية غير ممتثلة، مما يجبر التجار الأفراد على اعتماد منصات البرمجيات المحاسبية التجارية.

بالنسبة لمكاتب المحاسبة وخدمات مسك الدفاتر، يغير هذا التغيير القدرة التشغيلية جذرياً. فبدلاً من مواجهة موسم ذروة محدد في ديسمبر ويناير قبل الموعد النهائي الضريبي التقليدي، ستواجه شركات المحاسبة أربعة مواعيد تقديم فصلية متدحرجة لكل عميل سنوياً. ويتطلب هذا التحول التشغيلي استثماراً كبيراً في أدوات الاستيعاب المؤتمتة، وتدريب العملاء، وتوفير الموظفين لإدارة تدفقات عمل الامتثال المستمرة.

من منظور الاقتصاد الكلي والحوكمة المالية، صممت الخزانة البريطانية نظام MTD لتقليل ما تطلق عليه HMRC "الفجوة الضريبية" (tax gap)—وهي الفارق بين مبلغ الضريبة المستحقة قانوناً والمبلغ المحصل بالفعل. وتُقدّر HMRC أن الأخطاء الحسابية التي يمكن تجنبها، وأخطاء إدخال البيانات، والسجلات المفقودة تتسبب في نقص المدفوعات الضريبية بمليارات الجنيهات الاسترلينية سنوياً. ومن خلال فرض مسك السجلات الرقمية عند نقطة الإدخال وإلزامية التحديثات المنتظمة، تهدف سلطة الضرائب إلى تقليل عدم الامتثال غير المقصود مع توفير تقديرات فورية للمكلفين بخصوص التزاماتهم الضريبية المستحقة.

ومع ذلك، من المتوقع أن تقع التكلفة المالية للامتثال بشكل ثقيل على كاهل التجار الأفراد وملاكي العقارات الخواص ذوي هوامش الربح المنخفضة. وتشير مجموعات القطاع إلى أن تكاليف الاشتراك في البرامج المتوافقة مع HMRC، إلى جانب زيادة رسوم المحاسبة للتحقق الفصلية، قد تفرض مئات الجنيهات الاسترلينية كنفقات تشغيلية سنوية جديدة على المنشآت متناهية الصغر التي تواجه بالفعل ضغوطاً تضخمية أوسع.

## The background

تعود أصول نظام Making Tax Digital إلى ميزانية مارس 2015، عندما وضعت الحكومة البريطانية رؤية لرقمنة الإدارة الضريبية وإعلان إلغاء الإقرار الضريبي التقليدي بحلول عام 2020. وتوقع المقترح الأصلي تحولاً سريعاً عبر ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة الشركات، وتقييم ضريبة الدخل الذاتي.

واجه التنفيذ تأجيلات متكررة بسبب التعقيد الهيكلي، والمخاوف بشأن الجاهزية الفنية، والرفض الكبير من الهيئات المهنية، بما في ذلك Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) وFederation of Small Businesses (FSB). وجادل المعارضون بأن أهداف التسليم الأولية لـ HMRC كانت غير واقعية وتخاطر بإرباك عمليات المؤسسات الصغيرة بشكل حاد.

وفي حين تم تطبيق نظام MTD لضريبة القيمة المضافة بنجاح تدريجياً بين أبريل 2019 (للأعمال التي تتجاوز حد التسجيل البالغ £85,000) وأبريل 2022 (لجميع الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة)، أثبت تطبيق ضريبة الدخل أنه أكثر صعوبة بكثير. وفي ديسمبر 2022، وعقب مشاورات واسعة وتقييم البرامج التجريبية، أعلنت الخزانة عن إعادة ضبط رئيسية للجدول الزمني لتطبيق ضريبة الدخل. وأجّلت الحكومة تاريخ البدء من أبريل 2024 إلى أبريل 2026 وأدخلت حدود دخل مرتفعة عند £50,000 و£30,000 لمنع إرهاق أصحاب الدخول الأصغر على الفور.

ويعمل الإطار الحالي بموجب الصلاحيات القانونية لقانون المالية لعام 2017 والتشريعات الثانوية اللاحقة. ويتطلب أن تكون البرمجيات الرقمية قادرة على تخزين سجلات المعاملات إلكترونياً، وإنشاء تحديثات فصلية من تلك السجلات، والتواصل مباشرة مع أنظمة HMRC عبر واجهات برمجة التطبيقات (APIs) الآمنة.

## Reaction

أعرب قادة المحاسبة والمنظمات الضريبية المهنية عن دعم حذر للرقمنة إلى جانب تحذيرات شديدة بشأن جاهزية التنفيذ. وأكد المستشارون في Your Ecommerce Accountant أن التحضير المبكر سيكون أساسياً للتجار الأفراد لتجنب اختناقات التشغيل والعقوبات المحتملة من HMRC عند دخول القواعد حيز التنفيذ.

ودعت المجموعات المهنية، بما في ذلك Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) وChartered Institute of Taxation (CIOT)، مراراً وتكراراً HMRC إلى ضمان توفر حلول برمجية مجانية كافية للمؤسسات متناهية الصغر. كما أثاروا مخاوف بشأن الاستبعاد الرقمي، مشيرين إلى أن المكلفين كبار السن، وأصحاب الأعمال في المناطق الريفية الذين يعانون من ضعف الاتصال بالإنترنت، والأفراد الذين يفتقرون إلى المعرفة بالحاسوب يواجهون عقبات كبيرة في تلبية المتطلبات الرقمية الفصلية الإلزامية.

واستجابت شركات تطوير البرامج عبر تسريع دمج خلاصات البنوك المؤتمتة، وتطبيقات مسح الإيصالات، والتصنيف باستخدام الذكاء الاصطناعي في منصاتها السحابية. ومع ذلك، تواصل مجموعات ممارسي الضرائب الضغط على HMRC للحصول على سياسة تخفيف العقوبات خلال السنة الأولى من الامتثال لضمان عدم تعرض المكلفين الذين يرتكبون أخطاء انتقالية غير مقصودة لجزاءات مالية فورية بموجب نظام العقوبات القائم على النقاط والمستحدث مؤخراً.

## What we don't know yet

- لا يزال الجدول الزمني الدقيق ومعايير الحد الأدنى للتجار الأفراد الذين يكسبون أقل من £30,000 سنوياً خاضعين للمراجعة المستمرة من قبل الحكومة، مما يترك ملايين أصحاب الدخل الصغير في حالة من عدم اليقين التنظيمي. - لا يزال من غير الواضح كيف سيتم دمج الشراكات العامة وهياكل الملكية العقارية المشتركة بالكامل في إطار التقارير الإلزامي عقب التطبيق الأولي على المؤجرين. - لم تؤكد HMRC بعد النطاق النهائي للإعفاءات من الاستبعاد الرقمي أو معايير الأدلة المحددة المطلوبة لمنح إعفاء دائم من الالتزامات البرمجية لأسباب دينية أو جغرافية أو طبية. - تظل الفاعلية طويلة الأجل للنظام في إغلاق الفجوة الضريبية دون التسبب في عبء اقتصادي صافٍ على المؤسسات الصغيرة غير مثبتة حتى يتم إجراء عمليات تدقيق كاملة بعد التنفيذ.

## What to watch

- **Expanded HMRC Software Testing:** سيشير تقدم البرنامج التجريبي التطوعي لـ HMRC إلى ما إذا كانت البنية التحتية الفنية قادرة على التعامل مع ملايين الاستعلامات التزامنية عبر واجهة برمجة التطبيقات (API) دون انقطاع في النظام. - **Commercial Software Availability:** نشر القائمة المعترف بها رسمياً من قبل HMRC للخيارات البرمجية المجانية ومنخفضة التكلفة المصممة خصيصاً للمكلفين الذين لا يملكون ممثلين محاسبيين. - **Legislative and Penalty Guidance:** تحديثات الأدوات التشريعية التي تفصل آليات التشغيل الدقيقة لهيكل عقوبات التأخير في التقديم والدفع القائم على النقاط. - **Budget Updates:** تصريحات Chancellor of the Exchequer بشأن التحسين المحتمل للحدود الأساسية لعام 2028 أو المجموعات المستهدفة بناءً على ظروف الاقتصاد الكلي.

يتضمن هذا التقرير الإخباري تحليلاً وتقارير جرى توزيعها في الأصل بواسطة Your Ecommerce Accountant عبر PRNewswire.